Фнс обновила черные списки компаний

Фнс обновила черные списки компаний

Федеральная налоговая служба России Приказом ММВ-7-17/786@ от 04.12.2018г. утвердила Перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией.

    Приказ ФНС России от 01.09.2017 №ММВ-7-17/709@ «Об утверждении Перечня государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией» (зарегистрирован Министерством юстиции РФ 9 ноября 2017г., регистрационный №48828) признан утратившим силу.

ФНС ежегодно обновляет Перечень. Эти данные используются для налогообложения КИК (контролируемых иностранных компаний). В чёрный список ФНС могут быть включены даже те страны, с которыми Россия заключила соглашения об избежании двойного налогообложения, но фактический обмен ещё не осуществляется.

В новый перечень входит 100 государств и 18 территорий. По сравнению с предыдущим годом из него исключены:

  • Белиз,
  • Бразилия,
  • остров Гернси,
  • Лихтенштейн,
  • Монако,
  • остров Мэн,
  • ОАЭ,
  • Сейшелы,
  • Сент-Китс и Невис,
  • Уганда
  • Ангола
  • Андорра
  • Антигуа и Барбуда
  • Афганистан
  • Багамы
  • Бахрейн
  • Бенин
  • Боливия
  • Босния и Герцеговина
  • Бруней-Даруссалам
  • Буркина-Фасо
  • Бурунди
  • Бутан
  • Вануату
  • Габон
  • Гаити
  • Гайана
  • Гамбия
  • Гана
  • Гватемала
  • Гвинея
  • Гвинея-Бисау
  • Гондурас
  • Гренада
  • Демократическая Республика Конго
  • Джибути
  • Доминика
  • Доминиканская Республика
  • Замбия
  • Зимбабве
  • Иордания
  • Ирак
  • Йемен
  • Кабо-Верде
  • Камбоджа
  • Камерун
  • Кения
  • Кирибати
  • Колумбия
  • Коморы
  • Коста-Рика
  • Кот-д’Ивуар
  • Лаосская Народно-Демократическая Республика
  • Лесото
  • Либерия
  • Мавритания
  • Мадагаскар
  • Малави
  • Мальдивы
  • Маршалловы острова
  • Микронезия
  • Мозамбик
  • Мьянма
  • Науру
  • Непал
  • Нигер
  • Нигерия
  • Никарагуа
  • Оман
  • Пакистан
  • Палау
  • Палестина, Государство
  • Панама
  • Папуа-Новая Гвинея
  • Парагвай
  • Перу
  • Республика Конго
  • Руанда
  • Самоа
  • Сан-Марино
  • Сан-Томе и Принсипи
  • Свазиленд
  • Сенегал
  • Сент-Винсент и Гренадины
  • Сент-Люсия
  • Соломоновы Острова
  • Сомали
  • Судан
  • Суринам
  • Сьерра-Леоне
  • Танзания, Объединённая Республика
  • Тимор-Лесте
  • Того
  • Тонго
  • Тринидад и Тобаго
  • Тувалу
  • Тунис
  • Уругвай
  • Фиджи
  • Центрально-Африканская Республика
  • Чад
  • Эквадор
  • Экваториальная Гвинея
  • Эль-Сальвадор
  • Эритрея
  • Эфиопия
  • Южный Судан
  • Ямайка

Чёрный список ФНС. Территории:

  • Ангилья
  • Виргинские острова, США
  • Гибралтар
  • Гренландия
  • Гуам
  • Коморы: остров Анжуан
  • Кюрасао
  • Макао
  • Малайзия: остров Лабуан
  • Монтсеррат
  • Ниуэ
  • Пуэрто-Рико
  • Острова Кука
  • Острова Теркс и Кайкос
  • Джерси, Сарк, Олдерни
  • Сан-Мартер (нидерландская часть)
  • Тайвань
  • Фарерские острова
Читайте также:  Оператор электронно вычислительных машин что он делает

С каждым годом чёрный список ФНС становится короче.
Так, в 2017г. ФНС исключила из чёрного списка Британские Виргинские острова (подробнее тут).
В 2016г. из чёрного списка ФНС были исключены Аруба, Бермудские острова, Гонконг, Грузия, Каймановы острова, Маврикий, Эстония.

Да и содержать офшорные компании становится сложнее. С конца 2018г. многие популярные офшорные зоны под давлением Европейского Союза вынуждены были обновить законодательство в части регистрации компаний и теперь требуют от резидентов физического присутствия (офисы), реальных затрат и наем сотрудников на их территории (подробнее тут).

Более 1 150 000 компаний находятся в черном списке ФНС об отмывании и финансировании терроризма. Если провести сделку с такой фирмой, то расчетный счет заблокируют. Недавно ФНС обновила свой список.

Проверьте, не оказались ли в нем ваши партнеры, с помощью нашего сервиса «Российский налоговый курьер Контрагенты».

Возьмите бесплатный доступ к сервису на 24 часа. За это время вы можете проверить любое количество партнеров по бизнесу и свою фирму. Найдите компанию по названию, адресу, ИНН или ОГРН.

По каждой фирме можно получить официальную выписку ЕГРЮЛ, посмотреть связи, запросить документы, изучить госконтракты, лицензии, узнать, были ли проверки, арбитраж и др.

До 17 ноября у нас проходит акция. Оформите подписку к сервису на год и получите в подарок три месяца бесплатной подписки. Это равноценно скидке 20%!

У налоговиков есть некий тайный ресурс, куда включают неблагонадежных налогоплательщиков. Сами налогоплательщики доступа к этому сервису не имеют. Но иногда информация просачивается.

ИР «Риски»

Информационный ресурс «Риски» является внутренним информационным ресурсом ФНС России. Это непубличные сведения.

Ресурс создан для автоматизации и систематизации процессов сбора, накопления, хранения и обработки определенных сведений об организациях, получаемых налоговыми органами законным путем в ходе выполнения своих функций.

Читайте также:  Штраф за снятие пломбы с водяного счетчика

В данном сервисе числятся организации, имеющие потенциальный риск неуплаты налогов.

Ведение ресурса осуществляется на основании Приказа ФНС от 24.06.2011 № ММВ-8-2/42дсп@ «Об утверждении Методических рекомендаций по ведению информационного ресурса «Риски», имеющего приписку «дсп», то есть для служебного пользования.

Как обращаться со служебной информацией, описано в Положении, утвержденном Приказом ФНС от 31.12.2009 N ММ-7-6/728@. В нем говорится, что к работе с документами, содержащими служебную информацию ограниченного распространения, допускаются должностные лица налоговых органов в соответствии с Перечнем должностных лиц ФНС, имеющих право доступа к служебной тайне, и полномочиями, определенными их должностным регламентом.

Обычный налогоплательщик получить сведения из ИР «Риски» не может.

Однако в некоторых случаях и тайное становится явным.

ФНС оправдывается

В ФНС обратился директор компании, которая оказалась в этом тайном списке. К письму была приложена распечатка скриншота страницы ИР «Риски».

«Ничего страшного не произошло», — примерно так отреагировала ФНС на обращение налогоплательщика, выпустив письмо № ЕД-4-2/17467@ от 07.09.2018.

Согласно правилам формирования названного ресурса факты включения налогоплательщика в информационный ресурс «Риски» не являются однозначными показателями неблагонадежности организации.

Информационный ресурс «Риски» содержит справочную информацию для принятия решения должностными лицами налоговых органов о целесообразности проведения мероприятий налогового контроля в отношении конкретных юрлиц.

ФНС делает вывод, что действия налоговых органов по включению налогоплательщика в информационный ресурс «Риски» не нарушают законные интересы организации в сфере предпринимательской деятельности и не создают препятствия для осуществления предпринимательской деятельности.

Кроме того, в ФНС подчеркнули, что предоставление сведений, содержащихся в информационных ресурсах ФНС России, невозможно.

А что по поводу скриншота? В ФНС отметили, что это копия страницы ИР «Риски», являющегося ресурсом для служебного пользования налоговых органов, право на доступ к которому у заявителя отсутствует. Он не наделен правовым статусом и не влечет правовых последствий.

Читайте также:  До скольки месяцев можно сделать прерывание беременности

Судебная практика

Что плохого может произойти с теми, кто попал в этот злополучный список? Казалось бы, информация секретная, однако иногда она становится известной контрагентам, которые разрывают договорные отношения с поставщиком, вызвавшим подозрения у налогового органа.

Один такой пострадавший налогоплательщик несколько лет назад попытался отстоять свои права в суде, но проиграл (дело № А40-43028/2015).

Дело было так. Покупатель направил в адрес поставщика письмо, в котором уведомил, что поставщик включен в ИР «Риски». К письму был приложен акт выездной налоговой проверки покупателя, в котором и содержалась данная информация по поставщику. В дальнейшем покупатель не стал заключать договор поставки с поставщиком.

Обиженный поставщик подал в суд на ФНС с требованием признать незаконными действия ФНС о включении компании в ИР «Риски».

Но суды поддержали налоговиков, отметив что данный ресурс является внутренним, содержит справочную информацию, а факт включения юрлица в ИР «Риски» не является однозначным показателем его неблагонадежности.

Кроме того, суды не обнаружили причинно-следственной связи между указанием в акте налоговой проверки на то, что налогоплательщик включен в ИР «Риски» и прекращением финансово-хозяйственных отношений между поставщиком и покупателем.

Научитесь составлять управленческую отчетность в нашем новом онлайн-курсе. Собственники готовы платить за управленческие отчеты больше, чем за налоговые. Дадим алгоритм настройки отчетов и покажем, как встроить их в ваш повседневный учет.

Обучение дистанционно. Выдаем сертификат. Записывайтесь на курс «Все про управленческий учет: для бухгалтера, директора и ИП». Пока за 3500 вместо 6000 руб.

Ссылка на основную публикацию
Федеральный закон об ипотечном кредитовании
Федеральный закон от 16 июля 1998 г. N 102-ФЗ"Об ипотеке (залоге недвижимости)" С изменениями и дополнениями от: 9 ноября 2001...
Устройство уличной колонки для воды
Назначение колонок водоразборных колонка водоразборная Тип: колонка водоразборная. Колонка водоразборная предназначена для установки на водопроводных сетях для разбора воды населением...
Устроиться на работу на 4 месяце беременности
Как известно, то работодатели стараются не брать на работу беременных, так как им нужно оплачивать отпуск по уходу за ребенком,...
Федеральный закон об ответственном обращении с животными
Статья 13. Требования к содержанию домашних животных 1. При содержании домашних животных их владельцам необходимо соблюдать общие требования к содержанию...
Adblock detector