Списки аффилированных лиц общества это

Списки аффилированных лиц общества это

Аффилированные лица общества с ограниченной ответственностью: обязанность вести список

Из текста ст. 50 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ (далее — закон № 14-ФЗ) вытекает, что каждое общество с ограниченной ответственностью (далее — ООО, общество, организация) обязано:

  1. Вести списки аффилированных лиц. Форма списка не установлена, она может быть произвольной. Однако можно использовать в качестве ориентира приложение 4 к положению ЦБ РФ «О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг» от 30.12.2014 № 454-П или образец, приведенный в нашей статье.
  2. Хранить списки. При этом законодательством установлены:
    • Место хранения — по месту нахождения единоличного исполнительного органа или в другом месте, о котором проинформированы и к которому имеют доступ участники.
    • Срок хранения. Согласно приказу Минкультуры РФ «Об утверждении перечня типовых управленческих архивных документов…» от 25.08.2010 № 558 они должны храниться постоянно (п. 150 перечня), т. е. в течение всего периода существования организации, а затем принимаются на постоянное хранение архивными организациями по принципу выборки.
    • Предоставлять участникам возможность для ознакомления:
      • с оригиналом — в помещении исполнительного органа общества в течение 3 дней после заявления участником соответствующего требования;
      • с копией — с возможностью затребовать с участника плату за изготовление копий (в размере, не превышающем расходы общества).

      Кроме этих списков, любые юрлица обязаны, начиная с 21.12.2016, вести списки бенефициарных владельцев (ст. 6.1 ФЗ от 07.08. 2001 года №115-ФЗ «О противодействии легализации…»).

      Предназначение и порядок формирования списка

      Если законодательство связывает определенные обязанности с наличием аффилированности, то она определяется в соответствии с законом (ст. 53.2 ГК РФ). Для ООО установление аффилированных лиц актуально в ситуациях:

      • Определения заинтересованности в совершении сделки (п. 1 ст. 45 закона № 14-ФЗ, с 01.01.2017 используется термин «подконтрольные лица»).
      • Применения антимонопольного регулирования.
      • Применения норм о взаимозависимости (по ст. 20 НК РФ). Установлена обязанность раскрытия информации о сделках со связанными лицами (в т. ч. аффилированными) в пояснительной записке к бухгалтерской отчетности, представляемой в налоговые органы (ст. 23 НК РФ, ПБУ 11/2008 «Информация о связанных сторонах», приказ Минфина России от 29.04.2008 № 48н).

      По поводу формирования списка в законе № 14-ФЗ есть только норма (п. 2 ст. 45), обязывающая аффилированных лиц сообщать о подконтрольных лицах, юрлицах в которых они занимают должности, об организациях, подконтрольных их близким родственника.

      Получив эту информацию, организация обязана актуализировать свой список аффилированных лиц в соответствии с полученными сведениями (например, об этом указано в постановлении 5-го ААС от 10.07.2013 № 05АП-6046/13).

      При этом закон не уполномочивает общество проверять полученную информацию — запрашивать подтверждение у третьих лиц или истребовать копии документов.

      Целесообразно включить обязанность по ведению списка в должностную инструкцию одного из сотрудников.

      Кто такие аффилированные лица в ООО

      Общее понятие такого лица в законе отсутствует, оно описывается путем перечисления в единственной действующей в настоящее время ст. 4 закона РСФСР «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» от 22.03.1991 № 948-I.

      Применительно к ООО это:

      • член коллегиального органа управления, единоличный исполнительный орган;
      • участник группы лиц, в которую включена организация;
      • лица, обладающие более чем 20% уставного капитала;
      • юридическое лицо, в котором ООО имеет право распоряжаться более чем 20% голосующих акций или уставного капитала (дочерние или зависимые общества, ст. 6 закона № 14-ФЗ);
      • члены органов управления участников финансово-промышленной группы, в которую входит организация.

      Рассмотрим подробнее некоторые формулировки, требующие развернутого пояснения. Кроме того подробнее можно прочитать в статье Аффилированные и взаимозависимые лица — что это?

      Аффилированные лица общества с ограниченной ответственностью – это участники его группы лиц

      В соответствии со ст. 9 закона «О защите конкуренции» от 26.07.2006 № 135-ФЗ с учетом разъяснений ФАС РФ, данных в письмах от 20.03.2008 № АЦ/5969, от 25.03.2008 № АЦ/6366, в группу лиц общества входит лицо, которое:

      • более чем на 50% участвует в уставном капитале или органе управления (в том числе по договору об управлении или на ином основании);
      • осуществляет функции единоличного исполнительного органа или выдвинуло избранного в этом качестве кандидата;
      • является управляющим общества по договору об управлении;
      • входит в группу лица, состоящего в группе с этим обществом;
      • совместно с этим обществом управляет другим лицом, входящим в группу, имея более 50% акций или уставного капитала.
      Читайте также:  Определение стойкой утраты трудоспособности

      Антимонопольный орган составляет перечень лиц, входящих в одну группу, по форме, установленной приказом ФАС РФ от 20.11.2006 № 293.

      Нормативного определения финансово-промышленной группы законодательство в настоящее время не содержит, т. к. соответствующий закон от 22.06.2007 № 115-ФЗ упразднен ввиду избыточности содержащегося в нем регулирования. Это понятие в настоящее время осталось только в некоторых классификаторах. Представляется, что холдинговые структуры в достаточной степени описаны в законе № 135.

      Образец списка аффилированных лиц ООО

      Основные реквизиты списка:

      • дата составления;
      • графы: наименование (Ф. И. О.) аффилированного лица, контактные данные и местонахождение, основание признания аффилированности, дата наступления основания, доля участия в уставном капитале;
      • подпись руководителя организации.

      Кроме того, не будет лишним указание на источник информации (дату и номер входящего документа).

      Заполняя список, следует учесть, что дополнительная информация о физическом лице, за исключением фамилии, имени и отчества, может быть включена в список только с его согласия, т. к. относится к персональным данным.

      Отметим, что прямой ответственности на случай уклонения от ведения списка нет, однако есть ответственность за взаимосвязанные нарушения по нормам вышеприведенных специальных нормативных актов (НК РФ, закона № 135-ФЗ и т. д.). Иная ситуация может возникнуть при отсутствии списка бенефициарных владельцев – по ст.14.25.1 КоАП штраф, начиная с 21.12.2016, доходит до 500 т. руб.

      Таким образом, на ООО законом возложена обязанность по ведению списка аффилированных лиц и его применению в целях правильного отражения информации в бухгалтерской отчетности. Аффилированные лица обязаны самостоятельно представлять информацию обществу, однако в ряде случаев (при занятии должности руководителя, владении долей) они ему уже известны и должны быть своевременно включены в список.

      Список аффилированных лиц ООО (образец)

      ООО по требованию своего участника обязано предоставить ему доступ к списку аффилированных лиц (пп. 8 п. 2 ст. 50 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ ). Соответственно, ООО обязано вести список аффилированных лиц.

      Напомним, что аффилированными лицами являются физлица и организации, которые способны оказывать влияние на деятельность конкретной фирмы. Подробнее о том, кто является аффилированным лицом организации, можно прочитать в ст. 4 Закона РСФСР от 22.03.1991 N 948-1 .

      Список аффилированных лиц ООО: хранение

      Такой список хранится в организации как минимум 10 лет (п. 150 Перечня, утв. Приказом Минкультуры от 25.08.2010 N 558).

      Если организация нарушит это правило, то ей грозит штраф (ч. 2 ст. 13.25 КоАП РФ ):

      • от 200 тыс. руб. до 300 тыс. руб. (штраф будет наложен саму фирму);
      • от 2,5 тыс. руб. до 5 тыс. руб. (штраф будет наложен на должностных лиц организации).

      Как составить список аффилированных лиц

      Утвержденной формы списка аффилированных лиц для ООО нет. Вы можете разработать собственную форму такого списка или же взять за основу форму списка аффилированных лиц для акционерных обществ (Приложение 4 к Положению, утв. Банком России 30.12.2014 N 454-П ), внеся в нее некоторые коррективы.

      Список аффилированных лиц ООО: образец заполнения-2018

      Приведем образец заполнения списка аффилированных лиц.

      Изменения в списке аффилированных лиц

      Если за основу вы взяли форму списка аффилированных лиц, утвержденную для АО, то при изменении в списке (например, при исключении лица из списка) по сравнению со списком, утвержденным ранее, в разделе I укажите новые сведения, а в разделе II отразите характер изменений и соответствующие даты. Кроме того, в разделе II нужно указать, какие сведения были в списке до изменений, а какие – после.

      Читайте также:  Пакет документов для оформления инвалидности

      Если же вы разработаете собственную форму списка, то в нее имеет смысл включить строки для отражения подобной информации.

      Раскрытие списка аффилированных лиц

      Как мы уже сказали выше, раскрывать информацию об аффилированных лицах ООО должно своим участникам по их требованию. Помимо этого, такая информация должна быть раскрыта в пояснительной записке к бухгалтерской отчетности (п. 27 ПБУ 4/99 ).

      Такое определение как «аффилированный» пришло в Россию с Запада. Дословный перевод означает «соединять» или «связывать». Любой человек, который далек от делового мира, будет введен в заблуждение при виде списка из сотен и тысяч аффилированных лиц. Аффилированные лица – это лица, которые выполняют важную роль в современной деловой сфере, поэтому с ними стоит ознакомиться ближе и понять, как они различаются, чем регулируются и какие обязанности на них накладываются.

      Аффилированные лица и аффилированные компании

      Аффилированные лица – это организации и люди, которые имеют возможность оказания влияния на компании или индивидуальных предпринимателей. Если в отечественном праве политика в отношении аффилированных лиц не такая строгая, то на Западе к этому вопросу подходят намного внимательнее. В России такими лицами являются физические лица, дочерние компании и организации, которые являются управляющими.

      Аффилирование – это оказание влияния на работу фирмы, между сторонами должны быть организационные и имущественные отношения. Аффилиация позволяет войти организации в структуру другой компании без каких-либо изменений в руководстве.

      Виды и признаки

      На Западе аффилиация включает в себя меньшее количество прав и возможностей. В отечественной среде проявляется дополнительные зависимые отношения, если:

      • вышестоящее лицо имеет право на остановку решений нижестоящих лиц;
      • имеется доля в уставном капитале;
      • лицо обладает правом голоса, которое используется на каждом собрании;
      • между членами правления имеется родственность.

      Аффилированными лицами не считаются сотрудники, которые могут повлиять на производственный процесс компании путем забастовок, изменением требований и так далее. А родственник владельца компании, которому доверено управление дочерней фирмой, считается аффилированным лицом.

      Что такое аффилированность юридического лица

      Аффилированными лицами для юридического лица являются:

      • лица, которые владеют и распоряжаются более чем 20% акций или капитала компании;
      • определенные как часть группы лиц, в которую входит компания;
      • руководство группы лиц, в которую входят финансово-промышленные организации;
      • сотрудники органов управления, включая директоров.

      Для индивидуальных предпринимателей список аффилированных лиц иной:

      • входящие в одну и ту же группу лиц, что и предприниматели;
      • фирмы, где ИП имеет более 20% акций или капитала компании.

      Что такое группа аффилированных лиц

      Любое юридическое лицо имеет свою группу аффилированных лиц, куда входят все близкие родственники (родители, супруг, братья, сестры, дети, внуки). Признаки наличия аффилированного лица в составе группы:

      • имеется пакет акций, состоящий более чем из половины доступных бумаг;
      • имеется свод полномочий главной компании, регулирующий принятие и отмену решений;
      • физическое лицо имеет прямое влияние на определение кандидатов в состав наблюдательного совета;
      • физическое лицо руководитель, организация управляется единоличным исполнительным органом;
      • наблюдательный совет и совет директоров – это одни и те же люди;
      • рекомендация или наставление стали причиной определения должности в фирме.

      Членам группы лиц разрешено пересекаться и сотрудничать друг с другом. Частой ситуацией является вливание средств из головной компании в дочернюю, чтобы увеличить ее скорость роста. Открытие филиалов, распространение в регионах и многое другое. Все это – аффилированные сети.

      Правовое регулирование

      Аффилированные лица общества регулируются следующими статьями российского законодательства:

      • статья №105.1 НК РФ, определяющая зависимые лица и их влияние на компании;
      • статья №105.2 НК РФ, определяющая долю участия лиц в организационных вопросах компании;
      • статья №20 НК РФ, регулирующая вопросы налогообложения;
      • Федеральный закон №161, статья №22, регулирующая вопросы проведения сделок;
      • Федеральный закон №39, регулирующий инвестиционную деятельность организации и форму капитальных вложений.
      Читайте также:  Договор аренды комнаты в доме образец

      Этим статьям закона подчиняется аффилированное лицо, ставшее таковым по любому из признаков (родство, процентное соотношение голосующих акций, статус). Любое зависимое и управляющее лицо будут иметь свод отношений друг с другом.

      Если же были нарушены правила порядка, то следуют следующие виды наказаний:

      1. Административная ответственность. Если необходимые сведения были предоставлены в неверные сроки, либо информация является неполноценной.
      2. Налоговая ответственность. Распространяется в отношении взаимозависимых лиц. Накладывается в том случае, если лица совершили необоснованные изменения в цене. Для определения наличия факторов для изменения стоимости приглашается специальная комиссия. Если отклонение составило более 20%, то производится доначисление налогов и определение размера пени.
      3. Гражданско-правовая ответственность. Если был нарушен утвержденный порядок заключения сделок.

      Обязанность предоставлять информацию об аффилированных лицах

      На аффилированные лица «ООО» накладываются не только права. Благодаря наличию особенного статуса, такие лица имеют ряд обязанностей. Первое – они должны сообщать обществу о голосующих акциях, которые принадлежат им. Делается это с указанием всех подробностей, обязательным условием является форма обращения – письменная.

      Прямого способа наказания организации, которая не предоставила обществу информацию о количестве имеющихся акций. Но в отношении таких юридических лиц определяется ряд санкций, если заявление не было написано в строго отведенный срок.

      Если действия аффилированных лиц стали причиной убытков компании, то оно должно возместить финансовый вред, причиненный организации, в полном размере. Регулируется вопрос статьей №15 ГК РФ.

      Информация по аффилированным компаниям в отчёте

      Каждая компания должна иметь полный список аффилированных лиц. Надзор учета всех влияющих лиц ведется соответствующими инстанциями, которые занимаются регулированием рынка. Если же организация нарушит данное правило, то согласно антимонопольному законодательству на юридическое лицо будет наложен штраф. Аффилированные лица «ООО» также учитываются в полном объеме. Существуют определенные правила и нормы по созданию списка. Полный перечень аффилированных лиц должен распространяться через Интернет на публичной странице.

      Такая обязанность объясняется тем, что информация является востребованной на рынке и в обществе. Заключение сделок должно проходить прозрачно, каждый из заинтересованных лиц должен иметь доступ к нужной информации. Закрытые акционерные общества отчасти подчиняются другим правилам и нормам, в вопросе публикации списка аффилированных лиц также есть различия. Несмотря на то, что ЗАО не должны заниматься публичным размещением бумаг, при наличии публичных размещений облигаций информация должна предоставляться в свободном доступе для всех заинтересованных лиц. ЗАО разрешается вести учет аффилированных лиц и организаций в свободной форме.

      Список аффилированных лиц

      Все аффилированные лица должны содержаться в специальном списке, который ведется ответственными людьми в организации. Обновление документа проводится ежеквартально, если имели какие-либо изменения. Заключение сделок с взаимозависимыми фирмами невозможно без подобного списка.

      Ведение реестра имеет неоспоримые положительные стороны:

      • компания закрывает возможность воздействия на работу предприятия третьих лиц, благодаря чему сохраняется капитал и инвестиции компании;
      • риск оспаривания договор сводится к минимуму;
      • процедура одобрения сделки с участием заинтересованных лиц сильно упрощается.

      Публикации списков в Интернете должны быть доступны более трех лет. Сведения, которые заносятся в списки:

      • дата составления;
      • номер налогоплательщика;
      • юридический адрес;
      • данные компании;
      • процент голосующих акций или доли физического лица.

      Если компания достаточно крупная, то обязанность по ведению списка определяется на одного сотрудника. Чаще всего ответственным лицом становится секретарь, председатель управления или регистратор. К ведению списка организация должна подходить со всей внимательностью, так как антимонопольная служба в любой день может проверить документацию на наличие неточностей или нарушение законов.

      Ссылка на основную публикацию
      Составить проект перепланировки квартиры
      Что такое проект перепланировки? Проект перепланировки и/или переустройства – это обязательный документ, необходимый для получения разрешения на перепланировку. Проект необходим...
      Согласие на продажу комнаты в коммунальной квартире
      Комнаты в коммунальных квартирах, с точки зрения финансового вопроса, наиболее дешевый, простой и доступный способ получить собственное жилье. Однако продать...
      Согласие на раздел земельного участка образец
      Тип документа: Разное Для того, чтобы сохранить образец этого документа себе на компьютер перейдите по ссылке для скачивания. Размер файла...
      Составить протокол допроса свидетеля
      ГАРАНТ: См. данную форму в редакторе MS-Word Приложение N 11к приказу Федеральной налоговой службыот 8 мая 2015 г. N ММВ-7-2/189@...
      Adblock detector