Сроки уплаты ндс за 3 квартал 2018

Сроки уплаты ндс за 3 квартал 2018

НДС-отчетность квартальная или за 9 месяцев — какой установлен срок уплаты?

Кто платит НДС: плательщики на общем режиме и налоговые агенты, а также хозсубъекты, которые освобождены от уплаты НДС, но выставляют первичные документы с выделенным налогом.

Налог на добавленную стоимость рассчитывают по итогам каждого квартала, а не нарастающим итогом: неверно считать НДС за 9 месяцев. Налоговый период — квартал (ст. 163 НК РФ). Общий срок уплаты не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ).

По результатам декларации НДС за 3 квартал 2019 года, работая с хозсубъектами Российской Федерации, плательщики НДС и налоговые агенты должны уплатить налог в размере 1/3 от общей суммы налога поэтапно. Сроки уплаты НДС за 3 квартал 2019 года:

  • первая часть налога (1/3 от общей суммы налога) — до 25.10.2019;
  • вторая 1/3 — до 25.11. 2019;
  • третья 1/3 — до 25.12.2019.

При этом если срок уплаты выпадает на выходной день, он переносится на первый рабочий день.

Особые сроки установлены по импортным операциям и для налоговых агентов, работающих с иностранцами.

Итак, предприятия — импортеры товаров из стран ЕАЭС платят НДС до 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором приняли данный товар на учет (п. 19 Приложения № 18 к Договору о ЕАЭС). Если по договору лизинга предусмотрена определенная дата платежа, то налог платят этим же днем.

При ввозе товара из других стран НДС уплачивают вместе со всеми таможенными платежами.

Налоговые агенты, которые взаимодействуют с нерезидентами, должны перечислить налог одномоментно с оплатой товара, работ, услуг (п. 4 ст. 174 НК РФ).

Платежка по НДС за 3 квартал 2019 года

При формировании платежного поручения опираемся на приказ Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Приложения 1 и 2 этого приказа содержат подробное описание правил его оформления. Платежка по налогу за 3-й квартал содержит общую информацию:

  1. Статус платежа (поле 101) хозсубъект указывает 01. Если вы налоговый агент, значит, ваш статус 02.
  2. Сведения о налогоплательщике: полное наименование, ИНН и КПП, банковские реквизиты.
  3. Реквизиты налогового органа.
  4. Код бюджетной классификации указываем 182 1 03 01000 01 1000 110.
  5. ОКТМО места осуществления деятельности.
  6. Показатель основания платежа (поле 106): ставим ТП — текущий платеж.
  7. Период (поле 107), за который платим, имеет вид: КВ.03.2019.
  8. В поле 108 указываем 0 (ноль).
  9. В поле 109 отображаем дату сдачи отчетности.

ООО «Оберег» по результатам деятельности за 3 квартал 2019 года должно заплатить НДС в размере 45 548 руб. Сумму налога нужно разделить на три равные части и платить по 1/3 каждый месяц до установленного срока. Однако руководитель организации принял решение осуществить полную уплату налога одним платежом. Отчет по НДС сдан 18.10.2019.

Платежка по НДС за 3 квартал 2019 года имеет следующий вид:

Читайте также:  Как отказаться от услуг интернета мгтс

Основные реквизиты: на что нужно обратить внимание?

Для безошибочного зачисления платежа в бюджет основываемся на реквизитах, описанных выше. Особое внимание уделяем КБК. Для уплаты определенного вида платежа (налога, пени, штрафа) выделен свой КБК. Сведения о КБК сгруппируем в таблицу:

Если допустить ошибку в КБК, это может привести к образованию задолженности и начислению пеней. Исправить данный момент может заявление на уточнение платежа.

Если все же допустили ошибку в КБК или не заплатили первую часть 1/3 налога, придет требование от налоговиков. За несвоевременную уплату они начислят пени за первые 30 дней из расчета 1/300 ставки рефинансирования. Последующие дни — 1/150 ставки. Платежка для уплаты НДС за 3 квартал 2019 год по требованию имеет реквизиты:

Назначение платежа в платежном поручении

Для отражения информации о налоге и периода, за который он уплачивается, в платежке отведено поле 24 «Назначение платежа». Здесь конкретно указываем вид налога, его долю и период, за который его перечисляем. При уплате налога на прибыль период указываем в назначении платежа за 9 месяцев по НДС квартальную отчетность, следовательно, в назначении платежа по НДС ставим «за 3 квартал 2019 года».

Пример назначения платежки при уплате первой части налога:

1/3 НДС за 3 квартал 2019 года.

При уплате всей суммы налога одним платежом указываем:

НДС за 3 квартал 2019 года.

Если уплачиваем пени, штраф по требованию, в назначении ставим:

Пеня (штрафные санкции) по НДС за 3 квартал 2019 года на основании требования от .

Уплату НДС за 3 квартала 2019 года проводите поэтапно в регламентированный законодательством срок. При формировании платежного документа указываем правильные реквизиты, чтобы верно был зачислен платеж. Это освободит хозсубъекта от лишних затрат и внимания со стороны налоговой службы.

Еще больше материалов по теме — в рубрике "НДС".

Статьи по теме

Срок уплаты НДС за 3 квартал 2018 года для налогоплательщиков – с октября по декабрь. В статье можно бесплатно скачать полные таблицы сроков, включая даты для неплательщиков, по ошибке выставивших счета-фактуры.

Внимание! Для уплаты НДС за 3 квартал 2018 г. в бюджет понадобятся следующие документы, которые можно скачать:

Скачать бесплатно таблицы по срокам уплаты НДС

Срок уплаты НДС за 3 квартал 2018 г.

По окончании квартала рассчитанную сумму НДС налогоплательщики — предприятия и ИП — вносят тремя равными платежами к 25-му числу каждого из месяцев следующего квартала. Как и по любым налоговым платежам, по срокам перечисления НДС применяется единое правило НК РФ о переносе срока, выпадающего на нерабочий день. А именно — срок сдвигается на следующий рабочий день.

Читайте также:  Оквэд 2 обучение по охране труда

Срок уплаты НДС за 3 квартал 2018 г. – 25-е октября, 25-е ноября и 25-е декабря. Однако 25 ноября 2018 г. – это воскресенье, а значит, крайний срок платежа сдвигается на следующий рабочий день – 26-е ноября.

Сроки уплаты НДС в 2018 году: таблица

Ниже приведены сроки уплаты НДС в 2018 гоу таблицей для налогоплательщиков, а также для неплательщиков налога, которые по ошибке выставили счет-фактуру с отдельно указанной суммой налога. Конкретные сроки зависят от категории плательщика.

Дата в 2018 году

Кто вносит платеж

Платеж за 4 кв. 2017 г., если неплательщики выделяли налог в счетах-фактурах

Уплата НДС, как и любого другого начисляемого налога должна производиться строго в установленные сроки. Задержка по уплате, чревата штрафными санкциями для юридического лица или предприятия. В частности начисляется пеня увеличивающая сумму вычета, при повторном нарушении или наличие ошибок в расчетах, может быть назначена внеплановая проверка. Подобные мероприятия со стороны налоговой службы способны затормозить финансовую деятельность компании и негативно отразиться на ее рейтинге и репутации.

Учитывая приведенные факторы риска, плательщику нужно знать в какой рок следует уплатить НДС и не нарушать его в дальнейшем.

Срок уплаты НДС в бюджет в 2019 году

Период Срок первого платежа Срок второго платежа Срок третьего платежа
3 квартал 2018 25.10.2018 26.11.2018 25.12.2018
4 квартал 2018 25.01.2019 25.02.2019 25.03.2019
1 квартал 2019 25.04.2019 27.05.2019 25.06.2019
2 квартал 2019 25.07.2019 26.08.2019 25.09.2019
3 квартал 2019 25.10.2019 25.11.2019 25.12.2019
4 квартал 2019 27.01.2020 25.02.2020 25.03.2020

Сроки уплаты НДС в бюджет указаны в п. 1 ст. 174 НК РФ. В соответствии с ней оплата производится каждый месяц до 25 числа с момента подачи отчетности за квартал. Таким образом, у плательщика остается 3 месяца, чтобы произвести расчеты в соответствии с данными указанными в поданном отчете о хозяйственной и материальной деятельности компании.

Обратите внимание, что если крайняя дата оплаты выпадает на выходной или праздничный день, то дата может быть перенесена на ближайший рабочий день. К примеру с воскресенья 25 числа на понедельник 26 числа. Занесение вычета производится в равных объемах в течение установленного периода, либо сумма может быть погашена разовым платежом в зависимости от пожеланий юридического лица. Если рассматривать суммы из приведенного выше примера, то 11 700 рублей делятся на 3 части и в результате, каждый месяц необходимо выплачивать по 3900 рублей.Такой порядок действий предусмотрен на первый квартал 2019 года и в дальнейшем до его изменения, если таковое предвидеться.

Читайте также:  Утеря паспорта как восстановить через госуслуги

Как производится расчет вычета с проданного товара

Рассчитать объем начисляемого НДС с продажи товаров и иных ценностей подлежащих налогообложению производится с наценки на товар. В частности, в 2019 году ожидается повышение ставки до 20% процентов, рассмотрим пример в данном случае.

Компанией закупается товар на сумму 120 000 из которых 100 000 – реальная стоимость, а 20 начисленный вычет. В итоге продукция была перепродана за общую сумму в 190 000, из которых стоимость продукции – 158 300, а НДС 31 700. Налог рассчитывается путем получения разницы между объемом НДС на входе и после продажи материальных ценностей. Иными словами 31 700 – 20 000 = 11 700. Именно эта сумма налога уплачивается в качестве вычета.

При этом, все цифры должны быть зафиксированы в соответствующей документации о поступлении продукции или сырья и о последующей реализации готовых изделий или товаров. В дальнейшем, эта информация применяется для формирования отчетности за взятый период.

Можно ли получить отсрочку

Законодательством предусмотрена возможность отсрочить срок оплаты НДС на законных основаниях. В частности при внесении вычета в федеральный бюджет допускается отсрочка на срок до одного года, в зависимости от обстоятельств. В других случаях дается отсрочка н 6 месяцев.

Необходимо учитывать, что юридическое лицо или фирм получают такое право, только при наличии действительно веских, кризисных обстоятельств. К таковым относятся:

  • Нахождение компании на одном из этапов процедуры банкротства, реструктуризации хозяйственной деятельности;
  • Наличие непредвиденных обстоятельств повлиявших на материальное состояние – стихийные бедствия, ЧП на производстве и т.д.;
  • Отсутствие финансовых возможностей к погашению задолженности, в результате начисления пени, штрафных санкций со стороны налоговой службы.

Обратите внимание, что такое право, получают и организации, чья деятельность связанна с сезонным характером работ. Для которых отсутствие доходов или коммерческой деятельности в определенный период времени года, обусловлено отсутствие деловой или коммерческой активности. По окончанию действия отсрочки необходимо разово оплатить накопившуюся задолженность или погасить ее в установленный период оплаты в зависимости от условий на которых была получена отсрочка

Налоговые агенты, оплатившие продукцию или услуги у лиц, которые не состоят на налоговом учете в РФ, вносят плату в тот самый день, когда произошла фактическая оплата (п. 4 ст. 174 НК РФ)

Ссылка на основную публикацию
Сроки регистрации дома на дачном участке
Регистрация и приватизация собственности в упрощенном порядке по закону называется дачная амнистия. В такую программу государственного образца попали земельные участки...
Срок камеральной проверки по налогу на имущество
На камералку налоговикам отводится максимум 3 месяца со дня, следующего за днем представления деклараци Этот срок не может быть продлен...
Срок назначения судебного заседания в арбитражном суде
1. Арбитражный суд первой инстанции после принятия заявления к производству выносит определение о подготовке дела к судебному разбирательству и указывает...
Сроки сдачи декларации енвд в 2018 году
Плательщики ЕНВД ежеквартально сдают декларацию в налоговую инспекцию, где они состоят на учете в связи с применением спецрежима. Напомним о...
Adblock detector