Заполнение 6 ндфл контрольные соотношения

Заполнение 6 ндфл контрольные соотношения

Для любой отчетной формы существуют контрольные соотношения. То есть значения определенной строки должны соответствовать другой строке, сумме строк, быть больше или меньше каких-то показателей и т.п. Не исключение и форма 6-НДФЛ — для нее также существуют контрольные соотношения. 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и РСВ — налоговики сравнивают показатели данных форм между собой. Любые несовпадения вызовут у ФНС вопросы. Чтобы избежать претензий, следует проверять 6-НДФЛ по утвержденным соотношениям.

Найти контрольные соотношения легко — они есть в письмах налоговой инспекции № БС-4-11/3852@ и № БС-4-11/4371, датированных 10.03.2016 и 13.03.2017 соответственно. В них же бухгалтеры узнают о действии инспекторов в каждом случае выявления несоответствий. Также в письмах ФНС дает все ссылки на НК РФ, обосновывая свою позицию.

Взаимоувязка показателей внутри формы

Инспекторы обращают внимание на несколько строк формы.

Покажем, что проверить при отправке отчета, записав контрольные соотношения в виде формул.

Верно: строка 020 = > строка 030. Если данные соответствуют формуле, значит, можно смело сдавать отчет в ФНС.

Ошибка: строка 020

Заполните и отправьте отчетность 6-НДФЛ онлайн без ошибок. Для вас 3 месяца Контур.Экстерна бесплатно!

Попробовать

Взаимоувязка показателей 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Налоговые инспекторы сопоставляют данные этих отчетов.

Прежде всего должно быть соблюдено равенство между цифрой в строке 060 формы 6-НДФЛ и количеством составленных справок 2-НДФЛ. Напомним, что 2-НДФЛ составляется индивидуально на каждого работника. Сколько работников получало доходы, инспекторы без труда увидят в форме 6-НДФЛ.

Помимо равенства физлиц, нужно соблюдать равенство доходов.

Строка 020 формы 6-НДФЛ (годовая) = суммарное значение строк «Общая сумма дохода» всех составленных справок 2-НФДЛ + строки 020 приложения 2 к декларации по налогу на прибыль

Читайте также:  Договор переработки давальческого сырья

Инспекторы обязательно проверят и такое соотношение показателей: строка 040 6-НДФЛ за год = суммарное значение строк «Исчисленная сумма налога» всех составленных справок 2-НФДЛ + строки 030 приложения 2 к «прибыльной» декларации. Как видно из формулы, здесь налоговики берут во внимание и прибыльную декларацию.

Все соотношения по данным формам бухгалтеры могут найти в письме ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@. Также в этом письме определены возможные причины несоответствий, указаны действия инспекторов. Таким образом, любой налоговый агент может узнать о последствиях своих ошибок.

Взаимоувязка показателей 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам (РСВ)

И 6-НДФЛ, и РСВ — это отчеты по людям. Вполне логично, что между этими формами также должны выполняться некоторые равенства. Тем более что с 2017 года взносы с зарплаты и прочих доходов находятся во власти ФНС. Всего лишь две проверочные формулы предлагает компаниям ФНС.

Во-первых, разница строк 020 и 025 расчета 6-НДФЛ не должна быть меньше строки 030 подраздела 1.1 раздела 1 РСВ. Допускается и равенство.

Во-вторых, если компания сдает 6-НДФЛ, она обязана подавать и РСВ.

Большинство бухгалтерских программ проверяет взаимоувязку всех показателей внутри формы. Однако соотношения между двумя разными формами программа проверить не в состоянии — эти действия под силу лишь специалистам, составляющим отчетность. Налоговики рекомендуют использовать утвержденные проверочные формулы, чтобы отчитываться без ошибок. Имейте в виду, что не всегда противоречие рекомендуемым соотношениям является ошибкой. Есть случаи, когда показатели не будут совпадать с проверочными формулами.

Что случилось?

Федеральная налоговая служба России разработала и довела до своих территориальных органов и налоговых агентов физлиц еще одно новое контрольное соотношение к расчету 6-НДФЛ. Дополнение к существующим контрольным соотношениям для расчета 6-НДФ приведено в письме ФНС от 20.03.2019 № БС-4-11/4943@. Парадокс заключается в том, что до сдачи расчета 6-НДФЛ за 2018 год у налоговых агентов остались считанные дни.

Читайте также:  Заявление о единовременной выплате средств пенсионных накоплений

Расчет 6-НДФЛ и срок его сдачи

Расчет 6-НДФЛ налоговые агенты сдают по форме, утвержденной приказом ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@. Он является ежеквартальным и годовым. В расчете указываются сведения о суммах налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом за соответствующий период. То есть отчитываться в ФНС обязаны все организации и индивидуальные предприниматели, которые выплачивали физическим лицам вознаграждения любого характера.

Налоговые агенты обязаны сдавать расчет по итогам 2018 года не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, т.е. до ближайшего понедельника. В противном случае будет совершено нарушение. Ведь непредставление налоговым агентом расчета 6-НДФЛ, а также пропуск срока его представления является основанием для привлечения к налоговой ответственности по п. 1.2 статьи 126 Налогового кодекса РФ . Это нарушение влечет взыскание штрафа с налогового агента в размере 1000 рублей.

Новое контрольное соотношение к 6-НДФЛ

Контрольные соотношения к расчету 6-НДФЛ, как и к другим отчетным формам, разрабатывает ФНС России. Они применяются налоговыми инспекторами для проверки правильности формирования показателей в налоговой отчетности, а также могут использоваться налоговыми агентами для самопроверки. Поэтому очень важно знать о контрольных соотношениях и применять их перед сдачей отчетности в ИФНС.

И хотя для срока сдачи расчета 6-НДФЛ за 2018 год остались считанные дни, поправки ФНС содержат важное дополнительное междокументное контрольное соотношение показателей формы 6-НДФЛ и Единого расчета по страховым взносам. Выглядит новый показатель так:

Строка 020 — строка 025 расчета 6-НДФЛ >/ = строка 030 приложения 1 к разделу 1 Единого расчета по страховым взносам.

Данное соотношение применяется к отчетному периоду по налоговому агенту в целом, с учетом обособленных подразделений. Его будут использовать ИФНС при проверке годовых отчетов. Если в расчете налогоплательщика будет выявлено несоблюдение этого соотношения, это будет сигнализировать налоговикам о том, что сумма начисленного дохода занижена. Поэтому важно проверить даже уже отправленные отчеты и при необходимости подать уточняющий расчет.

Читайте также:  Какие банки дают социальную ипотеку

Ответственность налоговых агентов за ошибки в 6-НДФЛ

Представление расчета по форме 6-НДФЛ, содержащего недостоверные сведения, является нарушением. Ответственность за такие ошибки предусмотрена статьей 126.1 НК РФ и выражается в наложении на налогового агента штрафа в размере 500 рублей. При этом налоговый агент освобождается от ответственности, если самостоятельно выявит ошибки и направит в ИФНС уточненный расчет.

Ссылка на основную публикацию
Заказное письмо из шарапово дти что это
Периодически граждане получают на свой адрес корреспонденцию с аббревиатурой Шарапово ДТИ. Что это такое на почтовом извещении – мало кто...
Досрочный выход на пенсию у медработников
Подписка на новости Письмо для подтверждения подписки отправлено на указанный вами e-mail. 23 июня 2010 10:09 (20 июня-День медицинского работника)...
Досрочный выход на работу из декретного отпуска
Иногда возникают жизненные обстоятельства, заставляющие женщину возвращаться на службу раньше положенного срока. Досрочный выход из декретного отпуска имеет свои тонкости...
Заказное письмо наложенным платежом
Отправления с наложенным платежом – это отправления, при получении которых адресат обязан уплатить в пользу отправителя назначенную сумму. Отправлениями с...
Adblock detector